所得税退税的会计分录怎么做
企业的所得税退税，按照这个情况，会计人员怎么做会计分录呢？下面是小编为你整理的所得税退税的会计分录做法，希望对你有帮助。
所得税退税的会计分录做法一
【问】所得税退税有两种：一种是政策退税;一种是税法退税。请问都怎么处理?
【解答】税法退税处理：
如果在本年度退回的情况：
(1)收到退税款
借：银行存款
贷：所得税费用
(2)结转所得税
借：所得税费用
贷：本年利润
如果在下年度退回的情况：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
政策退税的处理：
按“政府补助”处理即可：
收到退税时：
借：银行存款
贷：营业外收入——所得税退税
所得税退税的会计分录做法二
收到退税时
1、借： 银行存款
贷： 应交税金--应交所得税
2、借： 应交税金--应交所得税
贷： 以前年度损益调整
年底时再结转以前年度损益调整
借： 以前年度损益调整
贷： 未分配利润
小企业所得税退税的会计处理
一、实行企业所得税即征即退、先征后返(政策性减免)的小企业，应先按照规定计提和缴纳企业所得税，在实际收到返还的所得税时再冲减收到退税款当期的所得税费用：
计算时：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
缴纳时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
收到时：
(1)收到本年度减免税
借：银行存款
贷：所得税费用
(2)收到以前年度减免税
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
二、如果根据国家有关税收法律、法规规定且当地税务机关批准直接减免(法定减免)的则可以不作账务处理，也可进行以下处理：
计算时：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
确认时：
借：应交税费-企业所得税
贷：所得税费用
三、如果减免的所得税是有指定用途的政策性减免：
(1)所得税退税作为国家投资，形成专门的国家资本。
收到退税时：
借：银行存款
贷：实收资本-国家资本金
(2)所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与，用于企业发展再生产。
收到退税时：
借：银行存款
贷：资本公积-其他资本公积
(3)所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的资金。
收到退税时：
借：银行存款
贷：其他应交款———××部门
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